"Vi anvender cookies for at sikre, at du får en bedre browseroplevelse. Nødvendige cookies er nødvendige, fordi de understøtter væsentlige funktioner på Rådets websted. Valgfrie cookies hjælper os med at udarbejde anonyme og aggregerede statistiske rapporter, så vi bedre kan imødekomme dine behov.
Beskatning: Rådet når til enighed om pakken om moms i den digitale tidsalder
Rådet nåede i dag til enighed om nye foranstaltninger, der vil bringe EU's momsregler ind i den digitale tidsalder. Med nye regler om elektroniske fakturaer og realtidsindberetning af data samt erhvervsaktivitet via digitale platforme, vil denne lovgivningspakke bekæmpe skattesvig, støtte virksomheder og fremme digitalisering.
Efter næsten to års forhandlinger er Rådet nået til enighed om momspakken. Dette er en hjørnesten i den digitale omstilling og et vigtigt skridt i retning af at forbedre EU's konkurrenceevne. Med de nye regler ajourføres vores momssystemer, så de afspejler digitaliseringen af vores økonomier, bidrager til at bekæmpe momssvig og letter de administrative forpligtelser for små virksomheder og individuelle tjenesteudbydere. Forud for dagens afgørelse blev der ført intense drøftelser under det ungarske formandskab ledelse. Vi takker derfor alle delegationer for deres konstruktive tilgang og hårde arbejde.
Mihály Varga, Ungarns finansminister
Aftalen omfatter tre retsakter – et direktiv, en forordning og en gennemførelsesforordning – som tilsammen medfører ændringer af tre forskellige aspekter af momssystemet. Med de nye regler:
gøres momsindberetningspligten for grænseoverskridende transaktioner fuldt digital senest i 2030
får onlineplatforme krav om at betale moms for korttidsudlejning og personbefordring i de fleste tilfælde, hvor individuelle tjenesteudbydere ikke opkræver moms
forbedres og udvides onlinekvikskranker for moms, så virksomhederne ikke behøver at gennemgå dyre momsregistreringer i alle de medlemsstater, hvor de driver virksomhed
Digital momsindberetning
I øjeblikket anmodes virksomhederne med få måneders mellemrum om at indsende "oversigter" over varer og tjenesteydelser solgt til virksomheder i andre EU-medlemsstater, som er afgiftspligtige i disse medlemsstater, til deres nationale skattemyndigheder.
Dette skaber et hul for svindlere med hensyn til at udnytte de vanskeligheder, myndighederne har med hurtigt at afsløre mistænkelige eller svigagtige transaktioner, da dataene er ufuldstændige og ikke tilgængelige i realtid.
Rådet nåede nu til enighed om, at der skal oprettes et digitalt system til realtidsindberetning med henblik på moms ved hjælp af e-fakturaer.
Virksomhederne udsteder e-fakturaer for grænseoverskridende transaktioner mellem virksomheder og indberetter automatisk dataene til deres skattemyndigheder. Dette vil være baseret på den eksisterende europæiske standard for e-fakturering inden for offentlige indkøb. De nationale skattemyndigheder vil derefter dele dataene gennem et nyt IT-system, der vil kunne levere analyser af mistænkelige aktiviteter.
En ramme på nationalt plan vil sikre kvaliteten af de data, der indgår i elektroniske fakturaer, med fleksibilitet for medlemsstaterne i forbindelse med ibrugtagningen af denne ramme.
Dette vil give medlemsstaterne hurtige og fuldstændige oplysninger om grænseoverskridende transaktioner, som de kan bruge til at bekæmpe momssvig.
Rådet nåede til enighed om, at EU-systemet bør være på plads i 2030, og at alle eksisterende nationale systemer skal være interoperable med EU-systemet senest i 2035.
Moms for platformsøkonomien
I øjeblikket betaler mange tjenesteudbydere inden for onlineudlejning af indkvartering og personbefordring ikke moms. Dette skyldes hovedsagelig, at de ofte er enten individuelle tjenesteudbydere (f.eks. chauffører eller private, der udlejer deres lejlighed) eller små virksomheder, som normalt ikke er forpligtet til at lade sig momsregistrere eller ofte blot er uvidende om deres forpligtelser eller om reglerne om overholdelse af skattereglerne i andre medlemsstater.
Dette fører til, at store momsbeløb ikke bliver opkrævet, og undertiden til illoyal konkurrence mellem traditionelle tjenesteudbydere inden for indkvarteringsudlejning og transport og dem, der opererer via platforme.
I henhold til de nye regler vil virksomheder inden for platformsøkonomien være ansvarlige for opkrævning og tilbagebetaling af moms i tilfælde, hvor deres tjenesteudbydere ikke selv betaler moms (under den såkaldte "faktiske leverandør" -model). Platformen opkræver momsen direkte fra kunden og sender den til skattemyndighederne.
Rådet gav medlemsstaterne større fleksibilitet ved at udvide definitionen af korttidsudlejning af indkvartering til skattemæssige formål og give medlemsstaterne mulighed for at fritage små og mellemstore virksomheder (SMV'er) fra reglerne om en faktisk leverandør. Rådet nåede også til enighed om en kort overgangsperiode for anvendelsen af reglerne om en faktisk leverandør.
Kvikskranke for momsregistrering
I øjeblikket giver et kvikskrankesystem virksomhederne mulighed for at angive og overføre den moms, der skal betales på deres salg af varer og tjenesteydelser til forbrugere fra ét EU-land til et andet, gennem én medlemsstats administration og på ét sprog. Virksomheder, der ønsker at sælge varer til forbrugere i en anden medlemsstat end deres egen (dvs. fra et lager eller et ugentligt marked i den pågældende medlemsstat), skal dog stadig lade sig momsregistrere to gange.
Derfor vil de nye regler nu udvide anvendelsesområdet for de eksisterende kvikskranker til også at omfatte salg mellem virksomheder og forbrugere af visse produkter, såsom elektricitet eller gas, der gennemføres i en anden medlemsstat end deres egen – ikke kun grænseoverskridende levering. Dette vil omfatte situationer, hvor virksomheder blot ønsker at flytte aktier til en anden medlemsstat for at sælge dem direkte til forbrugerne på et senere tidspunkt.
På denne måde vil den udvidede kvikskranke give endnu flere virksomheder mulighed for at opfylde deres momsforpligtelser via en enkelt onlineportal og på et enkelt sprog.
Rådet nåede også til enighed om at flytte ansvaret for betaling af moms i transaktioner mellem virksomheder fra leverandøren af en vare eller en tjenesteydelse til køberen, hvis denne leverandør ikke er etableret i den medlemsstat, hvor momsen skal betales (under den såkaldte "ordning for omvendt betalingspligt"). Dette var allerede muligt i visse situationer, men vil senere blive obligatorisk
I modsætning til Kommissionens forslag besluttede Rådet ikke at udvide den eksisterende bestemmelse om en faktisk leverandør – som placerer ansvaret for at opkræve moms på platforme, der letter transaktioner, snarere end på de underliggende leverandører – til at omfatte alle varer, der leveres af onlineplatforme, og overførsler af egne varer. Det vedtog også ikke at ændre reglerne om kunstværker og antikviteter.
Rådet besluttede også at drøfte forslaget om at gøre kvikskranken for import obligatorisk inden for rammerne af momsaspekterne af forslaget til reform af EU-toldkodeksen, som i øjeblikket drøftes i Rådet.
Baggrund og næste skridt
8. december 2022 fremlagde Kommissionen pakken "moms i den digitale tidsalder", som består af tre forslag:
et forslag til Rådets direktiv om ændring af direktiv 2006/112/EF for så vidt angår momsregler for den digitale tidsalder
et forslag til Rådets forordning om ændring af forordning (EU) nr. 904/2010 for så vidt angår de ordninger for administrativt samarbejde på momsområdet, der er nødvendige i den digitale tidsalder
et forslag til Rådets gennemførelsesforordning om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 282/2011 for så vidt angår oplysningskravene for visse momsordninger
Direktivet og forordningen er underlagt en særlig lovgivningsprocedure. I Rådet kræves der enstemmighed om alle tre retsakter. Europa-Parlamentet blev hørt og afgav udtalelse 22. november 2023. På grund af væsentlige ændringer, som Rådet har foretaget i direktivet, vil Europa-Parlamentet imidlertid blive hørt igen om den vedtagne tekst.
Teksten skal derefter formelt vedtages af Rådet, inden den offentliggøres i EU-Tidende og træder i kraft.
