Pelno mokesčių vengimas: Taryba patvirtino savo poziciją dėl apmokestinimo srities informacijos apie tarptautinių įmonių veiklą mainų

Laukiant, kol Europos Parlamentas pateiks savo nuomonę, 2016 m. kovo 8 d. Taryba patvirtino savo poziciją dėl direktyvos dėl apmokestinimo srities informacijos apie tarptautinių įmonių veiklą mainų projekto.

Jungtinė Karalystė pareiškė tvirtai remianti šią poziciją, nors konsultacijos su jos parlamentu dar nėra baigtos.

Direktyva ES lygmeniu bus įgyvendinta EBPO rekomendacija, kuria iš tarptautinių įmonių reikalaujama teikti apmokestinimo srities informaciją pagal šalis, o nacionaliniai mokesčių administratoriai įpareigojami automatiškai keistis tokia informacija.

Kovos su mokesčių vengimu dokumentų rinkinys

Tai pirmasis 2016 m. sausio mėn. Komisijos paskelbto pasiūlymų rinkinio, kuriuo siekiama sugriežtinti ES kovos su pelno mokesčių vengimu taisykles, elementas. Pasiūlymai pagrįsti 2015 m. rudenį EBPO patvirtintomis rekomendacijomis siekiant užkirsti kelią įmonių mokesčių bazės erozijai ir pelno perkėlimui (BEPS).

Tarybos susitarimas rodo pirmininkaujančių Nyderlandų užmojį skubiai daryti pažangą darbe, susijusiame su kovos su mokesčių vengimu dokumentų rinkiniu.

Didelės tarptautinės įmonės

Direktyva į teisiškai privalomą ES teisės aktą bus perkelta EBPO rekomendacija dėl ataskaitų pagal šalis teikimo (BEPS 13 veiksmas). Tai taikoma tarptautinių įmonių grupėms, kurių bendros konsoliduotos grupės pajamos yra ne mažesnės kaip 750 mln. €.

Nors tai būtų taikoma tik 10–15 % visų tarptautinių įmonių grupių, tokioms grupėms tenka 90 % įmonių pajamų.

Pastaraisiais metais tarptautinių įmonių vykdomas mokesčių planavimas tapo sudėtingesnis – apmokestinamasis pelnas perkeliamas į valstybes, kuriose nustatyta palanki apmokestinimo tvarka. Agresyvus mokesčių planavimas gali būti vykdomas naudojantis techninėmis mokesčių sistemos subtilybėmis ar dviejų arba daugiau mokesčių sistemų skirtumais siekiant sumažinti mokestinius įsipareigojimus arba jų išvengti.

Teiktina informacija

Siekiant padidinti skaidrumą, direktyvos projektu siekiama paskatinti tarptautines įmones mokėti mokesčius toje šalyje, kurioje jos uždirba pelną. Teiktina informacija apie šalis apima pajamas, pelną, sumokėtus mokesčius, kapitalą, sukauptą pelną, materialųjį turtą ir darbuotojų skaičių.

Pagal direktyvą tarptautinių įmonių grupė būtų įpareigota pateikti valstybės narės, kurioje yra jos rezidavimo vieta mokesčių tikslais, mokesčių administratoriui savo ataskaitą apie šalis jau už 2016 finansinius metus.

Jeigu grupės patronuojančios įmonės rezidavimo vieta mokesčių tikslais nėra ES ir ji ataskaitos neteikia, ji tai padarys per ES esančias patronuojamąsias įmones. Toks „ataskaitų teikimas per antrinį subjektą“ taps privalomu nuo 2017 finansinių metų; 2016 m. tai bus neprivaloma.

Keitimasis informacija

Mokesčių administratoriai turės keisti ataskaitomis automatiškai, kad būtų galima įvertinti bet kokią su sandorių kainodara⁽¹⁾ susijusią mokesčių vengimo riziką. Šiuo klausimu direktyvoje bus remiamasi Direktyva 2011/16/ES nustatyta galiojančia ES automatinių informacijos mainų tarp mokesčių administratorių sistema. Bus naudojamasi esamu bendruoju ryšių tinklu, taip sumažinant įgyvendinimo išlaidas.

Direktyvoje bus nustatyti terminai: ataskaitų pateikimui nustatomas 12 mėnesių laikotarpis nuo finansinių metų pabaigos, o automatiniams mainams suteikiamas papildomas trijų mėnesių laikotarpis.

Bendras ES požiūris

Direktyva bus užtikrintas EBPO rekomendacijos dėl ataskaitų teikimo pagal šalis, įskaitant 7 valstybes nares, kurios nėra EBPO narės, darnus įgyvendinimas.

Taryba priims direktyvą, kai Europos Parlamentas bus pareiškęs savo nuomonę, bus panaikintos tikrinimo nacionaliniuose parlamentuose išlygos ir bus parengtos galutinės teksto redakcijos visomis kalbomis.

Plataus užmojo tvarkaraštis

Pirmininkaujanti valstybė narė nustatė plataus užmojo tvarkaraštį darbe, susijusiame su kitais kovos su mokesčių vengimu dokumentų rinkinio elementais. 2016 m. vasario 12 d. Taryba pirmą kartą pasikeitė nuomonėmis dėl šio rinkinio. Pirmininkaujanti valstybė narė planuoja 2016 m. gegužės 25 d. susitarti dėl pasiūlymo, kuriuo siekiama kovoti su tam tikra dažniausiai taikoma mokesčių vengimo praktika.

______________________________________

(1) Sandorių kainodara yra susijusi su kainomis, sumokėtomis už prekes ir paslaugas, kuriomis keičiasi įmonių grupę sudarantys subjektai.

• 2016 m. kovo mėn. Tarybos pozicija dėl apmokestinimo srities informacijos apie tarptautinių įmonių veiklą
• Kovos su mokesčių vengimu dokumentų rinkinys – Europos Komisijos pasiūlymai