Skip to content

Åtgärdspaketet mot skatteflykt

Bakgrund

”Åtgärdspaketet mot skatteflykt” utgörs av EU-omfattande lagstiftningsinitiativ och initiativ som inte avser lagstiftning som syftar till att skärpa regelverket mot skatteflykt bland företag och att göra företagsbeskattningen i EU rättvisare, enklare och effektivare.

Det bygger på rekommendationer från OECD från 2015 för att ta itu med urholkning av skattebasen och överföring av vinster (BEPS).

Syften med åtgärdspaketet:

  • Stopp för aggressiv skatteplanering
  • Ökad insyn
  • Ett rättvisare företagsklimat i EU

Vad består det av?

Paketet består av följande delar

Ett meddelande om åtgärdspaketet mot skatteflykt

I meddelandet redogörs för de politiska och ekonomiska motiven bakom paketet.

Direktivet mot skatteflykt

Genom direktivet införs ett antal rättsligt bindande åtgärder mot aggressiv skatteplanering. I synnerhet syftar det till att åtgärda situationer där företagskoncerner utnyttjar skillnader mellan de nationella skattesystemen inom EU för att minska sin sammanlagda skatt. Därför innehåller direktivet lagbestämmelser mot aggressiv skatteplanering som rör

  • räntebegränsning
  • utflyttningsbeskattning
  • regler om kontrollerade utländska bolag
  • en allmän regel mot missbruk
  • regler om hybrida missmatchningar

Syftet är också att se till att OECD:s åtgärder mot urholkning av skattebasen och överföring av vinster införlivas i lagstiftningen på ett samordnat sätt, även i de sju EU-länder som inte är med i OECD.

Rådet antog direktivet mot skatteflykt den 12 juli 2016. Vidare antog rådet sitt ändringsförslag om införande av regler för att motverka hybrida missmatchningar med skattesystem i länder utanför EU, den 29 maj 2017.

EU-länderna har tid på sig fram till och med den 31 december 2018 att införliva direktivet med sina nationella lagar och andra författningar, förutom reglerna om utflyttningsbeskattning, där tidsgränsen är den 31 december 2019. De ändrade direktivet mot skatteflykt som inför regler som gör det möjligt att motverka hybrida missmatchningar med tredjeländer ska vara genomfört senast den 1 januari 2020.

De medlemsstater som har riktade regler som är lika effektiva som bestämmelserna om räntebegränsning i direktivet mot skatteflykt får tillämpa dem till dess att OECD enas om en minimistandard, eller som längst till och med den 1 januari 2024.

En rekommendation om genomförande av åtgärder mot missbruk av skatteavtal

I rekommendationen ges medlemsstaterna råd om hur de kan stärka sina skatteavtal mot aggressiv skatteplanering på ett sätt som följer EU-lagstiftningen.

En översyn av direktivet om administrativt samarbete

Syftet med ändringen i det befintliga direktivet var att införa ett system med rapportering mellan skattemyndigheterna, land för land, i fråga om skatterelaterade uppgifter som avser multinationella företag. Ändringen gör det lättare för medlemsstaterna att upptäcka och förhindra skatteplanering.

Rådet antog utkastet till direktiv den 25 maj 2016, enligt en överenskommelse om texten som nåddes i mars 2016.

Ett meddelande om en extern strategi för effektiv beskattning

Meddelandet innehåller förslag om att EU-länderna bör samordna sina åtgärder mot de externa risker med skatteflykt närmare och främja internationella god förvaltning i skattefrågor.

Varför behövs samordning?

EU-medlemsstaterna drabbas av betydande inkomstbortfall på grund av vissa multinationella företags aggressiva skatteplanering. Det innebär bl.a. att övriga skattebetalare får en tyngre skattebörda. Situationen är särskilt brådskande eftersom EU håller på att ta sig ur den ekonomiska krisen och därför finns ett starkt behov av att stoppa skatteplanering och se till att skattebördan fördelas rättvist.

En enhetlig lösning för hela EU blir effektivare än att varje medlemsland vidtar egna åtgärder. Anledningen till det är att olika regelverk i medlemsstaterna kan skapa nya kryphål för aggressiv skatteplanering eller försvaga effektiviteten i andra länders regelverk.

Slutligen kan olika lösningar öka osäkerheten och den administrativa bördan för företagen. Därför är paketet mot skatteflykt ett EU-omfattande initiativ som ska åtgärda olika aspekter avseende kända skatteflyktsstrategier som används av företag i EU.

Inom rådet

Rådet började arbeta med förslagen i januari 2016 efter det att de offentliggjorts av EU-kommissionen.

Rådet fattar endast beslut i frågor rörande EU:s skattelagstiftning, med enhällighet, och Europaparlamentet lägger fram sitt yttrande.

Ämnen