Skip to content

Veronkiertopaketti

Mikä se on?

Niin sanottu "veronkiertopaketti" sisältää joukon EU:n lainsäädäntöaloitteita ja muita aloitteita, joilla pyritään vahvistamaan yritysten veronkierron vastaisia sääntöjä ja tekemään yhtiöverotuksesta EU:ssa oikeudenmukaisempaa, yksinkertaisempaa ja tehokkaampaa.

Se perustuu OECD:n (Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön) vuonna 2015 antamiin suosituksiin veropohjan rapautumiseen ja voitonsiirtoihin (BEPS) puuttumiseksi.

Paketin tarkoituksena on

  • estää aggressiivinen verosuunnittelu
  • lisätä avoimuutta
  • luoda yrityksille oikeudenmukaisempi toimintaympäristö EU:ssa

Mitä se sisältää?

Paketti koostuu seuraavista osista:

Tiedonanto verojen kiertämisen estämistä koskevasta paketista

Tiedonannossa selostetaan paketissa ehdotettujen toimenpiteiden poliittista ja taloudellista taustaa.

Veron kiertämisen torjuntaa koskeva direktiivi

Direktiivillä vahvistetaan oikeudellisesti sitovia toimenpiteitä aggressiivisen verosuunnittelun estämiseksi. Erityisesti pyritään puuttumaan tilanteisiin, joissa yritysryhmittymät käyttävät hyväkseen kansallisten verojärjestelmien eroja kokonaisverorasitteensa pienentämiseksi. Tätä varten se sisältää seuraavat säännökset aggressiivisen verosuunnittelun estämiseksi:

  • korkojen vähennyskelpoisuuden rajoittaminen
  • maastapoistumisverotusta koskevat säännöt
  • ulkomaisia väliyhtiöitä koskevat säännöt
  • yleinen väärinkäytöksiä koskeva sääntö
  • verokohtelun eroavuuksia koskevat säännöt

Sillä varmistettaisiin lisäksi, että OECD:n BEPS-toimenpiteet saatetaan osaksi kansallista lainsäädäntöä koordinoidusti, myös niissä 7 EU-maassa, jotka eivät ole OECD:n jäseniä.

Neuvosto antoi veronkierron vastaisen direktiivin 12. heinäkuuta 2016. Se muutti sitä 29. toukokuuta 2017 ottaen mukaan säännöt, joilla torjutaan verokohtelun eroavuuksia suhteessa EU:n ulkopuolisten maiden verojärjestelmiin.

Jäsenmaiden on saatettava direktiivi osaksi kansallista lainsäädäntöään viimeistään 31. joulukuuta 2018 lukuun ottamatta maastapoistumisverotusta koskevia sääntöjä, joiden määräaika on 31. joulukuuta 2019. Muutettu veronkierron vastainen direktiivi, jolla otetaan käyttöön säännöt verokohtelun eroavuuksien poistamisesta suhteessa kolmansiin maihin, on pantava täytäntöön 1. tammikuuta 2020 mennessä.

Jäsenmaat, joiden omat kohdennetut säännöt ovat yhtä tehokkaita kuin veronkierron vastaiseen direktiiviin sisältyvät korkojen vähennysoikeutta koskevat säännöt, voivat soveltaa niitä, kunnes OECD pääsee sopimukseen vähimmäisvaatimuksista tai 1. tammikuuta 2024 saakka riippuen siitä, kumpi ajankohta on myöhäisempi.

Komission suositus verosopimusten väärinkäytön vastaisten toimenpiteiden täytäntöönpanosta

Suosituksessa annetaan jäsenmaille ohjeistusta siitä, kuinka ne voivat vahvistaa verosopimuksiaan aggressiivista verosuunnittelua harjoittavien väärinkäytösten varalta tavalla, joka on sopusoinnussa EU:n oikeuden kanssa.

Hallinnollista yhteistyötä koskevan direktiivin tarkistaminen

Nykyisen direktiivin muutoksella otettiin käyttöön maakohtainen raportointi jäsenmaiden veroviranomaisten välille monikansallisiin yrityksiin liittyvien keskeisten verotietojen vaihtamiseksi. Muutoksen johdosta jäsenmaat voivat paljastaa ja estää tehokkaammin veronkiertojärjestelyjä.

Neuvosto pääsi ehdotuksesta yhteisymmärrykseen maaliskuussa 2016 ja hyväksyi sen 25. toukokuuta 2016.

Tiedonanto tehokasta verotusta koskevasta ulkoisesta strategiasta

Tiedonannossa ehdotetaan, että EU:n jäsenvaltiot koordinoivat tiiviimmin toimensa veronkiertoon liittyvien ulkoisten riskien varalta ja edistävät kansainvälistä verotusalan hyvää hallintotapaa.

Mihin sitä tarvitaan?

EU:n jäsenmaille aiheutuu joidenkin monikansallisten yritysten harjoittamasta aggressiivisesta verosuunnittelusta merkittäviä tulonmenetyksiä. Se merkitsee muun muassa sitä, että muiden veronmaksajien verorasitteesta tulee raskaampi. Tilanne on erityisen ajankohtainen nyt, kun EU on pääsemässä talouskriisistä. Tämän takia on selkeä tarve estää tällaiset käytännöt ja varmistaa, että verorasite jakautuu oikeudenmukaisesti.

Lisäksi EU:n laajuinen yhtenäinen ratkaisu tähän ongelmaan olisi tehokkaampi kuin kunkin jäsenmaan yksittäiset toimet. Tämä johtuu pääasiassa siitä, että eroavuudet jäsenmaiden säännöissä voivat luoda lisää porsaanreikiä aggressiivisen verosuunnittelun harjoittajille tai heikentää muiden maiden sääntöjen vaikuttavuutta.

Erilaiset ratkaisut saattavat myös lisätä epävarmuutta ja yrityksille koituvaa hallinnollista rasitetta. Veronkiertopaketti on sen vuoksi EU:n laajuinen aloite, jolla pyritään puuttumaan yritysten tunnettujen veronkiertokäytäntöjen eri näkökohtiin.

Käsittely neuvostossa

Neuvosto aloitti ehdotusten käsittelyn tammikuussa 2016 Euroopan komission julkaistua ne.

Neuvosto tekee päätökset EU:n verolainsäädännöstä yksin ja yksimielisesti. Euroopan parlamentti antaa asiasta lausunnon.

Teemat