Skip to content

Pasākumu kopums nodokļu apiešanas novēršanai

Kas tas ir?

Pasākumu kopums nodokļu apiešanas novēršanai ir virkne ES leģislatīvu un neleģislatīvu iniciatīvu, kuru mērķis ir stiprināt noteikumus par izvairīšanos no uzņēmumu ienākuma nodokļa maksāšanas un padarīt uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēmu Eiropas Savienībā taisnīgāku, vienkāršāku un efektīvāku.

Tas balstās uz ESAO (Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas) 2015. gada ieteikumiem, lai vērstos pret nodokļu bāzes samazināšanu un peļņas novirzīšanu (BEPS).

Pasākumu kopuma mērķi:

  • novērst agresīvu nodokļu plānošanu,
  • palielināt pārredzamību,
  • izveidot Eiropas Savienībā taisnīgāku vidi uzņēmumiem.

Ko tas ietver?

Pasākumu kopumā ir ietverti šādi elementi.

Paziņojums par pasākumu kopumu nodokļu apiešanas novēršanai

Paziņojumā ir dots skaidrojums par politisko un ekonomisko pamatojumu ierosinātajiem pasākumiem.

Nodokļu apiešanas novēršanas direktīva

Ar šo direktīvu nosaka virkni juridiski saistošu pasākumu, kas vērsti pret agresīvu nodokļu plānošanu. Jo īpaši tās mērķis ir risināt situācijas, kad uzņēmumu grupas izmanto valstu nodokļu sistēmu atšķirības, lai mazinātu savas nodokļu saistības. Šajā nolūkā tajā ir paredzētas tiesību normas pret agresīvu nodokļu plānošanu attiecībā uz:

  • procentu ierobežošanu,
  • izceļošanas nodokļa uzlikšanas noteikumiem,
  • noteikumiem par kontrolētiem ārvalstu uzņēmumiem,
  • vispārēju noteikumu par ļaunprātīgas izmantošanas novēršanu,
  • noteikumiem par hibrīdneatbilstības pasākumiem.

Ar to arī nodrošinās, ka ESAO BEPS apkarošanas pasākumi tiek transponēti koordinētā veidā, tostarp tajās 7 ES dalībvalstīs, kuras nav ESAO locekles.

Padome Nodokļu apiešanas novēršanas direktīvu pieņēma 2016. gada 12. jūlijā.

Dalībvalstīm līdz 2018. gada 31. decembrim tā būs jātransponē savos normatīvajos aktos, izņemot izceļošanas nodokļa uzlikšanas noteikumus, kurus transponēt tām būs laiks līdz 2019. gada 31. decembrim.

Dalībvalstis, kurām ir mērķtiecīgi noteikumi, kas ir tikpat efektīvi kā Nodokļu apiešanas novēršanas direktīvas procentu ierobežošanas noteikumi, var tos piemērot, līdz ESAO panāks vienošanos par minimālo standartu vai vēlākais līdz 2024. gada 1. janvārim.

Ieteikums par pasākumu īstenošanu pret nodokļu nolīgumu ļaunprātīgu izmantošanu

Ieteikumā dalībvalstīm ir sniegti padomi par to, kā tām stiprināt savus nodokļu nolīgumus pret ļaunprātīgu izmantošanu no agresīvu nodokļu plānotāju puses tādējādi, lai tas būtu saskaņā ar ES tiesību aktiem.

Administratīvās sadarbības direktīvas pārskatīšana

Spēkā esošās direktīvas grozījuma mērķis ir ieviest praksi, ka nodokļu iestādes apmainās ar pārskatiem par katru valsti saistībā ar svarīgu informāciju nodokļu jomā attiecībā uz starptautiskiem uzņēmumiem. Šis grozījums dalībvalstīm ļaus efektīvāk atklāt un novērst nodokļu apiešanas shēmas.

Pēc tam, kad 2016. gada martā Padomē tika panākta vienošanās par direktīvas tekstu, Padome tās projektu pieņēma 2016. gada 25. maijā.

Paziņojums par ārējo stratēģiju faktiskai nodokļu uzlikšanai

Paziņojumā ir ierosināts, lai ES dalībvalstis ciešāk koordinētu savu darbību, vēršoties pret nodokļu apiešanas ārējiem riskiem, un veicinātu labu pārvaldību starptautisko nodokļu jomā.

Kāpēc mums tas ir vajadzīgs?

Dažu starptautisku uzņēmumu agresīvas nodokļu plānošanas dēļ ES dalībvalstis cieš ievērojamus ieņēmumu zaudējumus. Līdzās citiem aspektiem tas nozīmē arī to, ka citiem nodokļu maksātājiem ir jāuzņemas lielāks nodokļu slogs. Šī situācija ir jo īpaši skaudra, ņemot vērā to, ka ES atgūstas no ekonomiskās krīzes, un tāpēc ir ļoti nepieciešams novērst šādu praksi un nodrošināt taisnīgu nodokļu sloga sadali.

Turklāt vienots ES mēroga risinājums šai problēmai būs efektīvāks nekā dalībvalstu individuāli veiktas darbības. Tas galvenokārt ir saistīts ar to, ka atšķirības dalībvalstu noteikumos var radīt jaunas nepilnības, ko var izmantot agresīvi nodokļu plānotāji, vai pavājināt citu valstu noteikumu efektivitāti.

Visbeidzot, diferencēti risinājumi var pastiprināt nenoteiktību, kā arī palielināt uzņēmumu administratīvo slogu. Tādējādi pasākumu kopums nodokļu apiešanas novēršanai ir ES mēroga iniciatīva, kuras mērķis ir risināt dažādus aspektus saistībā ar konstatētu uzņēmumu nodokļu apiešanas praksi Eiropas Savienībā.

Darbs Padomē

Padome darbu ar priekšlikumiem sāka 2016. gada janvārī, pēc tam, kad Eiropas Komisija bija tos publicējusi.

Lēmumus par ES nodokļu tiesību aktiem Padome pieņem viena, balsojot vienprātīgi, un Eiropas Parlaments sniedz savu atzinumu.

Temati