Mervärdesskatt (moms) i EU
Trots att moms är avgörande för EU-ländernas intäkter och EU:s budget är momsförlusterna fortfarande stora. EU arbetar för att säkerställa ett harmoniserat system och samtidigt bekämpa bedrägerier och modernisera momssystemet genom digitalisering.
Vad är moms?
Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som tas ut på de flesta varor och tjänster.
Den räknas som en indirekt skatt, vilket innebär att den, även om den betalas av konsumenterna, uppbärs och överförs till skattemyndigheterna av företagen. När en konsument exempelvis köper en bok i en bokhandel lägger bokhandeln till moms på priset och överför därefter denna skatt till staten.
Företagen betalar också denna skatt på sina egna inköp, men de kan dra av den från den moms de måste betala till skattemyndigheterna.
Varför är moms viktigt?
Inkomstkälla
Moms är en av de viktigaste inkomstkällorna för medlemsländerna då den bidrar till finansieringen av offentliga tjänster som utbildning, hälso- och sjukvård, bibliotek och kollektivtrafik.
Varje år får EU-länderna in över en biljon euro i momsintäkter. År 2024 utgjorde moms 7,1 procent av EU:s BNP och 15,5 procent av de totala offentliga skatteintäkterna.
Finansieringen av EU:s budget
Moms är inte bara en viktig intäktskälla för medlemsländerna utan är också avgörande för finansieringen av EU-initiativ.
En andel av varje medlemslands momsintäkter är en del av EU:s ”egna medel”, som är en av EU-budgetens finansieringskällor. En normalskattesats på 0,3 procent tillämpas på varje medlemslands momsunderlag. För att säkerställa rättvisa begränsas bidraget till 50 procent av landets bruttonationalinkomst (BNI).
Momsintäkterna står för omkring 10 procent av EU:s egna medel.
Kampen mot momsbedrägeri och momsundandragande
Momsförluster har en negativ inverkan på statens förmåga att finansiera viktiga kollektiva nyttigheter och offentliga tjänster och är därför fortfarande en stor utmaning i EU.
Under 2023 förlorade EU-länderna cirka 128 miljarder euro i momsintäkter, vilket bidrog till ett momsgap – dvs. skillnaden mellan förväntad och faktisk uppbörd av moms.
Orsakerna till gapet är främst kopplade till momsbedrägeri, momsundandragande och momsflykt, men även till företags insolvens, konkurs och administrativa fel.
EU:s rättsliga ram för moms
EU tar inte ut några skatter. Skatter tas ut av varje medlemsland. EU har dock skapat ett harmoniserat system i medlemsländerna för att säkerställa att den inre marknaden fungerar smidigt.
I EU:s rättsliga ram för moms ingår
- artikel 113 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt
- momsdirektivet, som omfattar hela EU:s momssystem
- momsförordningen, som omfattar administrativt samarbete och bedrägeribekämpning
- moms- och digitaliseringspaketet
Artikel 113 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt
Den rättsliga grunden för harmonisering av indirekta skatter såsom moms i hela EU fastställs i artikel 113 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). Det krävs ett enhälligt godkännande från alla medlemsländer och samråd med Europaparlamentet för att nya regler ska antas.
Momsdirektivet
EU har infört en ram för administrativt samarbete för att hjälpa medlemsländerna att bekämpa gränsöverskridande momsbedrägerier och säkerställa en effektiv skattekontroll.
Denna ram gör det möjligt för nationella skattemyndigheter att utbyta information, genomföra gemensamma revisioner och stödja varandra när de säkrar efterlevnaden av mervärdesskattereglerna. Genom att underlätta samarbete över gränserna bidrar den till att upptäcka och förebygga bedrägerier som gemenskapsinternt bedrägeri via skenföretag (även kallat karusellbedrägeri), som utnyttjar skillnader mellan nationella system.
Ett viktigt instrument på detta område är rådets förordning (EU) nr 904/2010, som fastställer regler för samarbete och informationsutbyte mellan medlemsländerna.
På EU-nivå kompletterar specialiserade organ dessa insatser:
- Europeiska byrån för bedrägeribekämpning (Olaf) utreder bedrägerier som riktar sig mot EU:s ekonomiska intressen
- Europeiska åklagarmyndigheten (Eppo) lagför allvarliga gränsöverskridande momsbedrägerier
- Eurofisc-nätverket möjliggör snabbt informationsutbyte mellan nationella myndigheter om misstänkt verksamhet
Kommissionen föreslog i november 2025 nya regler för att stärka samarbetet mellan medlemsländerna, nationella myndigheter, Eppo och Olaf och främja insatserna för att bekämpa momsbedrägerier.
Den 5 maj 2026 nådde rådet en preliminär överenskommelse om denna ram. De nya åtgärderna ska ge mer direkt tillgång till viktiga momsuppgifter på EU-nivå, förbättra samordningen, påskynda utredningar och stärka EU:s kapacitet att upptäcka och bekämpa bedrägerier. Enbart karusellbedrägerier beräknas kosta mellan 12,5 och 32,8 miljarder euro per år, och ofta involverar de organiserad brottslighet.
Rent praktiskt kommer den nya lagstiftningen att ändra de befintliga reglerna om administrativt samarbete och stärka informationsutbytet i hela EU. Tillsammans bidrar dessa åtgärder till att skydda de offentliga intäkterna samt EU:s budget och till att säkerställa rättvis beskattning på hela den inre marknaden.
Momsförordningen
Momsförordningen ger medlemsländerna lämpliga verktyg för att samarbeta och utbyta momsrelaterad information, vilket underlättar den gränsöverskridande hanteringen av moms.
Moms- och digitaliseringspaketet
Den 11 mars 2025 gav rådet sitt slutgiltiga godkännande till en rad åtgärder för att modernisera, förenkla och stärka momssystemet genom digitalisering och samtidigt bekämpa momsbedrägeri och momsundandragande.
De nya reglerna kommer att uppdatera momssystemet genom att införa
- ett digitalt system för rapportering i realtid, som ska vara helt digitalt senast 2033, för att säkerställa snabb och korrekt insamling av momsuppgifter
- strängare regler för aktörer inom plattformsekonomin som erbjuder uthyrning av boende och passagerartransporttjänster online, för att säkerställa rättvis beskattning av tjänster som erbjuds av traditionella aktörer och aktörer online
- en utvidgning av tillämpningsområdet för gemensamma kontaktpunkter för att förenkla momsregistreringen för företag som är verksamma i alla medlemsländer
Beskattning av den digitala ekonomin
Läs mer
Så funkar EU:s skattepolitik
Kampen mot skatteflykt i EU
Senast ändrad: 12 maj 2026