Il-ġlieda kontra l-evitar tat-taxxa fl-UE

L-iskala tal-problema

Il-frodi u l-evażjoni tat-taxxa jdgħajfu l-funzjonament tas-soċjetajiet demokratiċi, ifixklu t-teħid ta' deċiżjonijiet ekonomiċi u jnaqqsu l-fiduċja bejn iċ-ċittadini u l-gvernijiet.

Kull sena, jintilfu biljuni ta' euro meta kumpaniji, individwi sinjuri, u kontribwenti oħra jonqsu milli jikkontribwixxu s-sehem ġust tagħhom. Dan it-telf mhux biss inaqqas ir-riżorsi disponibbli għas-servizzi pubbliċi—bħall-kura tas-saħħa, l-edukazzjoni, u l-infrastruttura—iżda jdgħajjef ukoll il-ġustizzja ekonomika u l-istabbiltà madwar l-UE.

Huwa kruċjali li din il-kwistjoni tiġi indirizzata għas-salvagwardja tal-fiduċja pubblika, l-iżgurar tal-funzjonament tas-suq uniku u l-promozzjoni tal-istabbiltà ekonomika.

• Kif taħdem il-politika tat-tassazzjoni tal-UE

Meta jseħħu l-frodi tat-taxxa u l-evitar tat-taxxa

Il-frodi tat-taxxa u l-evitar tat-taxxa jseħħu meta kontribwent jew entità deliberatament jippreżentaw dikjarazzjoni tat-taxxa mhux kompleta jew skorretta lill-awtoritajiet tat-taxxa nazzjonali jew jaħbu informazzjoni rilevanti minnhom sabiex jevitaw li jħallsu t-taxxi. Dawn l-attivitajiet jistgħu jieħdu ħafna forom, kull waħda b'karatteristiċi u implikazzjonijiet distinti.

Hawn taħt, nesploraw id-diversi tipi ta' frodi u evażjoni tat-taxxa, filwaqt li nispjegaw id-definizzjonijiet tagħhom u kif joperaw.

Evażjoni tat-taxxa jew frodi tat-taxxa

L-evażjoni tat-taxxa jew il-frodi tat-taxxa huma attivitajiet illegali mmirati biex jevitaw għalkollox il-ħlas tat-taxxi. L-evażjoni tat-taxxa tista' tinvolvi n-nuqqas ta' dikjarazzjoni tal-profitti kollha, rappurtar ta' introjtu aktar baxx minn dak reali, jew parteċipazzjoni fi skemi kumplessi biex jiġi evitat il-ħlas tat-taxxa fuq il-valur miżjud (VAT), pereżempju. Il-frodi tat-taxxa tista' tinkludi wkoll il-falsifikazzjoni tar-rekords jew l-użu ta' metodi qarrieqa oħra biex jiġu evitati l-obbligi tat-taxxa.

L-evitar tat-taxxa

L-evitar tat-taxxa jinvolvi l-użu ta' strumenti u strateġiji legali biex jiġu minimizzati l-obbligazzjonijiet tat-taxxa. Prattiki komuni jinkludu t-trasferiment tal-profitti lejn pajjiżi b'rati tat-taxxa aktar baxxi jew it-tnaqqis tal-pagamenti tal-imgħax fuq self b'rati tal-imgħax miżjuda artifiċjalment. Filwaqt li formalment legali, dawn it-tattiċi jisfruttaw il-lakuni u l-inkonsistenzi fil-liġijiet tat-taxxa sabiex jitnaqqas l-ammont ta' taxxa mħallsa.

L-ippjanar aggressiv tat-taxxa

Forma oħra ta' evitar tat-taxxa hija l-ippjanar aggressiv tat-taxxa. Dan iseħħ meta negozji kbar u individwi sinjuri jisfruttaw il-limiti tal-liġi biex jimminimizzaw l-ammont ta' taxxi mħallsa. Filwaqt li dawn l-azzjonijiet jistgħu jkunu teknikament legali, huma etikament dubjużi u jikkontribwixxu għal telf ġenerali ta' dħul mit-taxxa.

Rifuġji fiskali

Ir-rifuġji fiskali huma pajjiżi jew ġuriżdizzjonijiet li joffru kundizzjonijiet tat-taxxa favorevoli, bħal rati tat-taxxa baxxi ħafna jew żero, spiss lil kumpaniji barranin u individwi b'mod partikolari. Barra minn hekk, ir-rifuġji fiskali spiss jipprovdu segretezza billi ma jiddivulgawx l-identitajiet tal-individwi jew tas-sidien reali tal-kumpaniji rreġistrati hemmhekk. Dan jippermetti li l-flus jinħażnu f'dawn il-ġuriżdizzjonijiet ("offshore"), li spiss ma jiġux irrapportati u ma jiġux intaxxati, u dan iwassal għal telf sinifikanti fid-dħul mit-taxxa għal pajjiżi oħra.

Il-konsegwenzi tal-frodi tat-taxxa

Il-frodi tat-taxxa tillimita l-kapaċità tal-pajjiżi tal-UE li jiġbru l-fondi li jeħtieġu, jimplimentaw politiki ekonomiċi u soċjali, u jsostnu s-servizzi pubbliċi. Ir-riperkussjonijiet jinkludu tnaqqis potenzjali fis-servizzi pubbliċi u ekonomija aktar bil-mod.

Il-frodi tat-taxxa għandha diversi konsegwenzi ewlenin:

Ir-rwol tal-UE

Il-ġlieda kontra l-frodi u l-evażjoni tat-taxxa hija primarjament ir-responsabbiltà tal-istati membri. Madankollu, il-pajjiżi qablu dwar regoli fil-livell tal-UE biex itejbu t-trasparenza dwar kwistjonijiet tat-taxxa, jippromwovu l-kondiviżjoni tal-informazzjoni, jadottaw leġiżlazzjoni biex jagħlqu l-lakuni u jinfurzaw il-konformità tat-taxxa bejn il-fruntieri.

Dawn huma wħud mill-attivitajiet ewlenin imwettqa fil-livell tal-UE:

Direttiva dwar il-kooperazzjoni amministrattiva

Skont id-direttiva dwar il-kooperazzjoni amministrattiva (DAC), l-istati membri jimpenjaw ruħhom fl-iskambju ta' informazzjoni rilevanti għat-taxxa b'mod awtomatiku, spontanju u fuq talba, li jgħin fil-prevenzjoni tal-evażjoni tat-taxxa. Dan jagħmilha aktar diffiċli biex l-individwi u n-negozji jaħbu l-assi jew l-introjtu mill-awtoritajiet tat-taxxa. Dawn ir-regoli, li ilhom fis-seħħ mill-2011 u li l-kamp ta' applikazzjoni tagħhom twessa' b'mod sinifikanti għadd ta' drabi mill-2014, għandhom rwol kruċjali fit-trawwim tal-kooperazzjoni u l-promozzjoni tat-trasparenza fiskali bejn l-istati membri tal-UE.

Fl-2023, il-Kunsill estenda l-kamp ta' applikazzjoni tagħhom u żied regoli dwar ir-rapportar u l-iskambju awtomatiku ta' informazzjoni dwar id-dħul minn tranżazzjonijiet fi kriptoassi, u dwar deċiżjonijiet tat-taxxa bil-quddiem għall-individwi l-aktar sinjuri (b'valur nett għoli).

• Il-Kunsill jadotta direttiva biex tingħata spinta lill-kooperazzjoni bejn l-awtoritajiet nazzjonali tat-tassazzjoni (DAC8) (stqarrija għall-istampa, 17 ta' Ottubru 2023)

Kooperazzjoni dwar it-taxxa fuq il-valur miżjud

Ir-regolament dwar il-kooperazzjoni amministrattiva fit-taxxa fuq il-valur miżjud (VAT) jipprevedi l-iskambju ta' informazzjoni speċifika bejn l-amministrazzjonijiet tat-taxxa tal-istati membri għall-ġlieda kontra l-frodi u l-evażjoni tal-VAT. L-iskambji ta' informazzjoni, l-awditi konġunti u l-kontrolli simultanji jippermettu lill-uffiċjali mill-awtoritajiet nazzjonali tat-taxxa jiffurmaw timijiet internazzjonali tal-awditjar biex jivverifikaw il-konformità tat-taxxa f'dan il-qasam, inkluż il-konformità mar-regoli tat-taxxa ta' kumpaniji u pjattaformi multinazzjonali.

• Taxxa fuq il-valur miżjud (VAT) fl-UE

Lista tal-UE ta' ġuriżdizzjonijiet li ma jikkooperawx għal finijiet ta' taxxa

L-UE hija impenjata li tippromwovi prinċipji u mekkaniżmi ta' governanza tajba tat-taxxa madwar id-dinja u li tiġġieled il-kompetizzjoni inġusta fil-qasam tat-taxxa.

Il-lista tal-UE ta' ġuriżdizzjonijiet li ma jikkooperawx għal finijiet ta' taxxa hija parti mill-isforzi tal-UE biex issaħħaħ it-tassazzjoni ġusta u ssaħħaħ it-trasparenza globali tat-taxxa, bl-għan li tindirizza l-frodi, l-evażjoni u l-evitar tat-taxxa. Din tinkludi pajjiżi u ġuriżdizzjonijiet li ma jikkooperawx mal-UE jew li ma ssodisfawx bis-sħiħ l-impenji tagħhom dwar kwistjonijiet ta' taxxa.

• Il-lista tal-UE ta' ġuriżdizzjonijiet li ma jikkooperawx għal finijiet ta' taxxa

Grupp dwar il-Kodiċi ta' Kondotta

Il-grupp dwar il-kodiċi ta' kondotta huwa korp fil-Kunsill li huwa magħmul minn rappreżentanti ta' livell għoli tal-istati membri u tal-Kummissjoni Ewropea. Ir-rwol tiegħu huwa li jidentifika u jivvaluta prattiki dwar it-taxxa dannużi minn pajjiżi u ġuriżdizzjonijiet, kemm fl-UE kif ukoll lil hinn minnha. L-għan tal-grupp huwa li jippromwovi l-kompetizzjoni ġusta u jipprevjeni l-erożjoni tal-bażi tat-taxxa.

• Grupp dwar il-Kodiċi tal-Kondotta (tassazzjoni tal-intrapriżi)

Miżuri kontra l-evitar tat-taxxa

Id-direttiva tal-UE dwar il-miżuri kontra l-evitar tat-taxxa (ATAD) tipprojbixxi għadd ta' forom speċifiċi ta' evitar tat-taxxa korporattiva madwar l-UE, filwaqt li tiżgura ambjent aktar ġust u aktar stabbli għan-negozji.

Ir-regoli jinkludu ħames miżuri kontra l-abbuż, li l-istati membri kollha huma legalment marbuta li japplikaw kontra forom komuni ta' ppjanar aggressiv tat-taxxa.

Il-Kunsill adotta d-direttiva kontra l-evitar tat-taxxa fit-12 ta' Lulju 2016. Fid-29 ta' Mejju 2017, ġiet introdotta emenda għall-implimentazzjoni biex jiġu indirizzati d-diskrepanzi ibridi mas-sistemi tat-taxxa ta' pajjiżi barra mill-UE.

• Direttiva tal-Kunsill li tistabbilixxi regoli kontra l-prattiki ta' evitar tat-taxxa li jaffettwaw direttament il-funzjonament tas-suq intern
• Direttiva tal-Kunsill li temenda d-direttiva (UE) 2016/1164 fir-rigward ta' diskrepanzi ibridi ma' pajjiżi terzi

Ara wkoll